2025 Yılı İçin Vergi ve Harçlarda Önemli Artışlar
2025 Yılı İçin Vergi ve Harçlarda Önemli Artışlar
Yeni yıldan itibaren geçerli olmak üzere yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere, tarifeler ve mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da belli oldu. Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), Özel İletişim Vergisi (ÖİV) gibi birçok kalemde zam yapıldı. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın tebliğleri Resmi Gazete'de yayımlandı.
Yeniden Değerleme Oranı ve Güncellemeler
2024 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlenmişti. Bu oran, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile kasım ayında ilan edilmişti. Yeniden değerleme oranı ile bazı vergi ve harçlar güncellenirken, gelir vergisi tarifesi de güncellendi. Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan maktu had ve tutarlar, yeniden değerleme oranında artırıldı.
Yayımlanan tebliğle 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlendi. İlk dilim 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilim 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilim 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı. Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak.
Asgari Ücret ve İstisna Tutarları
Asgari ücrete yüzde 30 oranında yapılan artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı. Bu durum, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı. Asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 2025 yılında 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek. Ayrıca, yemek parası istisna tutarı 240 liraya, yol parası istisna tutarı da 126 liraya çıktı.
Bu değişiklikler, aylık 6 bin 240 lira yemek parası ve 3 bin 276 lira yol parası ödemelerinin vergiden istisna olarak çalışanlara ödenebilmesine olanak tanıdı. Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı.
Engelliler İçin Vergi İndirimleri
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Engellilik derecesine göre, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim tutarları, sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı. Bu düzenlemeler, engelli bireylerin mali yükünü hafifletmeyi amaçlamaktadır.
Ayrıca, 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselecek. Bu değişiklikler, engelli bireylerin araç alımında daha fazla destek sağlayacaktır.
Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) yüzde 43,93 oranında arttırıldı. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan bir aracın vergisi, 2025 yılında 3 bin 372 lira olacak. Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek. Pasaport ve ehliyet harçları da artış gösterdi.
1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreliler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olarak belirlendi. 2025'te A sınıfı sürücü belgesi harcı 1883,10 lira olarak belirlenirken, B sınıfı sürücü belgesi harçları 5 bin 678,60 lira olacak.
Defter Tutma Hadleri ve Cezalar
2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlendi. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacak. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi.
Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıktı. 2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarıldı. Bu düzenlemeler, mükelleflerin vergi uyumunu artırmayı hedeflemektedir.